中小企业内控建设中的内部审计研究
【摘要】实施内部控制是中小企业开展有效管理不可缺少的重要保证。中小企业内部审计在在
内部控制中的作用重大，不可替代。
我国中小企业内部审计缺位现象严重，独立性不够， 职能上
重监督，轻服务，性质和作用理解不准确。只有建立内部审计的独立性和权威性，转变内部审计
的职能，培养高素质的内部审计人才，积极参与企业内部控制体系建设，认真开展内审自身有效
性评估，不断提高审计质量和水平，才能为中小企业内部控制有效性提供可靠的机制保障。
【关键词】内部审计；内部控制；作用；现状；问题；措施。
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整 ，保证
会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效
率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、
手续与措施的总称。
内部审计是是企业、事业单位实施内部控制、进行有效的管理体系中不可缺少的组成
部分。任何一个单位，尽管规模大小不一，业务性质特点不同，都会根据各自的具体
情况建立必要的内部控制制度。现代企业完善、健全的内部控制系统中
,必须有完善严
密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员
,它
既是内部控制系统中重要的一个分支系统
,又是实现内部控制目标的重要手段。中小企
业是国民
的重要组成部分，是我国劳动者就业的主要场所。加强中小企业内控建设
中的内部审计工作，对中小企业的发展壮大和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
一、内部审计在内部控制中的作用
内部控制是一种管理体系，内部审计在内部控制中发挥的作用是通过内部审计
职能体现出来的。在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不
可或缺的组成部分，其作用越来越重要。
（一）评价和鉴证的作用
健全、完善的内部控制是企业进行经营、管理的基础。因此，内审人员首要关注的
就是企业的内控制度建设，只有先从制度上合理规范一切经营活动，才能从根本上
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