详谈加强内部控制管理
提高采购管理水平
内
容 摘 要
内部控制管理作为
自律和自我约束的一种管理手段和技术
,已在企业管理工作中得
到了广泛的应用
,并且发挥着越来越重要的作用。本文从认识、制度、程序、执行四个层面,对
如何通过建立和加强企业内部控制管理工作
,来提高物资采购工作的管理水平进行了论述 ,
并着重对采购工作的内部控制管理程序进行了说明
,以供大家研讨。
关键词：
物资采购
;管理;控制
,是企业为了提高经营管理效率、保证信息
质量真实可靠、保护资产安全完整、促进
法规有效遵循、规避生产经营风险
,由企业管理
层及其员工共同实施的一个管理过程。而物资采购环节又是企业实施内部控制管理工作的重
点
,因为采购直接关系到生产的质量,关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的
重要环节。那么
,如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水
平呢
?
我认为
,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平要遵循
四个方面的具体要求
,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合理是重点、执行有效是关
键。只有做到这些
,并结合各自企业实际,予以适当的完善和补充,才能真正达到通过加强内部
控制管理来提高企业采购管理水平的目的。
1、
当前采购管理和内部控制工作中存在的主要问题
1、预算编制在项目支出的细化程度、基本支出定额制定的科学性等方面有待
加强。预算编制不够严谨
,在安排项目支出预算时存在一定的随意性和盲目性,导
致在预算执行过程中追加预算比较普遍
,影响了预算的严肃性。在资金使用中,支
出控制不严
,存在超支现象。预算调整追加变化较大，削弱了预算的约束控制力。
2、采购管理职能有待进一步加强。采购部门多数时候起到的是付款、核算作用，
对单位重要事项的决策、实施过程和结果不尽了解，采购管理滞后，对业务部门
的采购监控和内部监督职能有待进一步加强。
3、岗位设置不够合理。由于单位编制有限，人员紧张，岗位安排不尽合理，
存在一人多岗及不相容岗位兼职的现象。
4、固定资产管理相对薄弱。对资产的使用管理的内部控制力度不够，重购轻
管现象比较普遍。如未形成定期财产检查制度，资产保管责任不明确等，易导致
资产账实不符及资产流失。
5、采购人员统筹、分析能力有待加强。 采购授权支付改革新形势下，采购人
员在资金管理上应充分发挥预算管理的规划、控制和协调的功能，根据轻重缓急