我国进行金融审计制度创新研究

    摘要：随着经济全球化和金融一体化的发展，我国金融审计开始面临各种前所未有的机
遇和挑战。如果拘泥于原有金融审计制度，则我国金融市场的稳定和健康将会受到威胁，国
家金融安全也难得到保障。深入分析我国为了适应经济的发展，顺应时代潮流，对金融审计
制度进行创新的意义及原因。

 

　　关键词：金融；审计制度；创新

 

　　

1 研究金融审计制度创新的意义 

　　

1.1 有利于深化金融监管改革，适应金融发展需要 

　　我国正处在经济转型的重要时期，金融审计经过近几年的发展也积累了不少宝贵经验
并正在进行逐步深化。随着金融审计创新研究的深入，国家审计部门必然会发现现行审计制
度中的一些薄弱环节，促进金融监管改革的进程。例如我国目前依旧实行

“分业经营、分业监

管

”的监管模式，但是这种分工明确、操作容易的模式已经不能适应当前我国分业向混业发

展的趋势。因此在对金融审计制度进行研究时，这种不足将会被分析和揭示出来，进而使金
融审计适应发展需要。

 

　　

1.2 有助于健全和完善法律法规，规范金融秩序 

　　目前我国金融审计的发展仍不成熟，相关的法律法规依旧不健全，没能做到与时俱进
这为我国金融行业的发展制造了不少的阻碍。进行金融审计创新的研究有利于帮助国家监管
部门和金融机构找出目前金融法律法规的漏洞，分析出审计法规正确的走向，完善相关管
理内容，规范金融审计秩序，创造一个良好健康的金融环境，促进金融审计实施的有效性
为我国金融审计的发展保驾护航。

 

　　

1.3 有利于降低金融风险，维护国家金融安全 

　　随着我国经济发展的变化，金融审计面临各种未知风险和挑战，因此维护国家金融安
全的形势变得格外严峻。研究金融审计制度的创新能够帮助国家审计机关完善预防、提示和
抵御风险的作用，打击各种有损国家金融安全的行为，降低金融风险，进而使金融审计工
作更好地适应经济社会的发展，让金融审计系统的

“免疫”功能得到更好的发挥。例如目前国

内房地产市场

“国际热钱”现象层出不穷，严重威胁到我国经济社会的安全和稳定。如果针对

这一现象进行金融审计创新的研究，则相关部门能够迅速有效的遏制和控制这一不良行为
防止国家资产流失，稳定金融和经济市场。

 

　　

2 我国应进行金融审计制度创新的原因 

　　

2.1 国内金融审计的环境已发生巨大变化 

　　随着经济全球化的迅猛发展，我国现如今正面临着重大的经济转型，金融体制进行着
进一步的深化，因此国内的金融审计的背景和环境也随之发生了巨大转变。

 

　　（

1）金融行业信息化程度的加深。 

　　环境的改变首先体现在金融行业信息化程度的加深上。我国自

20 世纪 90 年代以来开始

逐步实现审计的信息化。随着相关法律法规的颁布和健全以及信息技术的普及与更新，我国
金融机构审计的信息化体系已初步形成，每个金融机构基本上都已建立起庞大的金融数据
库。虽然如今金融数据处理效率都较传统金融行业有了极大的提高，但是信息化的环境极大
地改变了金融机构的组织结构、业务处理流程以及人员的配备和职权，并且这些新兴的信息