2014 年银行从业资格考试风险管理资料汇总

3.1 信用风险识别

信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影

响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。就我国商业银行的

发展现状而言，信用风险仍然是其所面临的最大的、最主要的风险种类。

3.1.1 单一法人客户信用风险识别

1.单一法客户的基本信息分析

按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以划分为法人客户与个人客户，

法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式

不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。本书所述的单一法人客户包括企业单一客户和

机构类客户。

商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与

商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型

(企业法人客户还是机构法人客

户

)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况(有无违约记录)等。

2. 单一法人客户的财务状况分析

财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业

经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：财务报

表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

(1)财务报表分析

① 识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客

户实际和潜在的风险。

② 识别和评价经营管理状况。

③ 识别和评价资产管理状况。

④ 识别和评价负债管理状况。

(2)财务比率分析

财务比率主要分为四大类：

① 盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控

制费用并获得投资收益的能力。