广西
2013 年会计证《财经法规》考前解密讲义第二章第二节
第二节
现金管理
凡在银行和其他金融机构
(以下简称开户银行)开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位
和其他单位
(以下简称开户单位)，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
一、开户单位使用现金的范围（重点）
来源
:
会计从业资格考试网
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定
的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。各级人民银行负
责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管
理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
【
重点提示
】注意人民银行和开户银行对现金管理职责的区别。各级人民银行负责履行金融
主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管理的具体实
施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
单位可用现金支付的款项有：
1．支付职工工资、津贴；
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:
会计从业资格考试网
2
．支付个人劳务报酬；
3
．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4
．支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5
．向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
6
．出差人员必须随身携带的差旅费；
7．结算起点以下的零星支出；
来源
:
会计从业资格考试网
8
．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
上述款项结算起点定为
1 000 元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除上述第
5、6 项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票
或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
【重点提示】注意除上述第
5、6 项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部
分，应当以支票或者银行本票支付；这就意味着向个人收购农副产品和其他物资支付的价
款和出差人员必须随身携带的差旅费即使超过结算起点也可以支付现金。
【例题
1·判断题】根据国家对现金使用范围的一般规定，银行结算起点定为 2000 元。结算
起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（
）
【答案】
× http://www.examzz.com/
【例题
2·单选题】下列事项中，不符合国家现金使用范围规定的是（ ）。
A．支付职工工资 900 元
B．支付职工报销差旅费 5000 元
C．向个人收购农副产品 30000 元
D．购买办公用品 1050 元
【答案】
D
二、现金使用的限额
现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高
数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位
3 至 5 天日常零星开支
所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于
5 天、但不得超