从金融审计视角看金融风险防范

　【摘

 要】良好有秩的金融管理和运行环境促进资源的合理配置、促进经济的良性发展，反

之则引起经济混乱，分配失衡。如果不能及时发现和化解潜在的金融风险，则容易引发系列
连锁反应，形成系统性金融风险，这将影响整个经济社会发展全局，甚至影响到国家安全。
因此，研究金融审计在防范金融风险、维护金融安全等方面有着极为深远的意义，也起到非
常重要的作用。

 

　　【关键词】金融审计

 金融风险 信息资源 改进审计 

　　一、当前金融审计现状

 

　　（一）国际金融市场仍处于动荡阶段，世界经济复苏存在不确定性和不稳定性。在全球
金融危机导致全球金融体系持续萎缩，经济陷入衰退的情况下，各国政府采取各项经济刺
激措施后，全球经济逐步走出低谷，但是复苏的基础并不牢固，不确定性和不稳定性因素
正急剧上升，主要表现为发达经济体经济波动较大，失业率居高不下，部分经济体财政赤
字严重，欧洲主权债务危机仍有可能向风险场所较大的国家延伸。

 

　　（二）我国金融企业总体态势良好，但潜在风险仍不容乐观。由于金融体制改革的深化
和多层次金融体系的建立，我国金融行业在本次金融危机中受影响相对较小，但是金融机
构违规经营问题仍很突出，大案要案也时有发生，部分经营业务已存在隐性风险，如：为
应对国际金融危机的不良影响，

 我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策， 在此之

下名目繁多的融资平台和融资工具应时而生，金融机构向政府融资平台超额发放大量贷款
和提供融资，使得财政风险与金融风险并存或有相互转化的可能；当前金融从紧、信贷收缩
的情况下，金融机构为获取自身利益，绕过贷款规模控制，利用理财产品变相发放贷款，
形成所谓

“影子银行”，其中部分资金甚至流向了贷款管控项目。此外，中小企业融资难促使

民间

“高利”借贷成风、企业成本急剧上升导致利润严重下滑、物价居高不下等因素，严重阻

碍了经济社会的正常发展。

 

　　二、金融审计的本质和目标

 

　　（一）金融审计的本质。金融审计通过资产负债损益审计，揭露金融机构经营中的违纪
违规问题，促进了金融机构加强内部管理，提高资产质量和效益，进一步防范和化解了金
融风险。近些年来，金融审计对新增贷款的跟踪审计，及时反馈信息，及时完善和建立健全
各项管理制度，有效堵塞漏洞，防止

“病害”的发生和扩大，切实有效地发挥了审计“预防

和抵御

”功能。 

　　（二）金融审计的目标。金融审计通过全方面、系统地对金融机构进行审计监督，通过
揭示金融机构资产、负债、损益的真实情况，揭露和纠正违规违法从事金融业务活动的行为，
促进金融机构加强管理、健全制度、依法合规经营、提高经济效益。在经济全球化的当今，作
为

“国家经济和社会运行的免疫系统”的金融审计，必须为维护金融安全稳定服务，为金融

体制改革、建立现代金融企业制度、健全多层次金融市场体系服务，通过系统的审计监管，
提前判断和分析可能存在风险隐患，并及时防范和化解金融风险，保障国民经济健康发展。

 

　　三、提高金融审计在金融风险防范中的作用

 

　　（一）坚持以真实性审计为基础。通过对金融机构的资产负债损益全面审计和金融高管
经济责任审计，及时发现和揭露其中存在的重大违法违规问题和大案要案线索，打击金融
犯罪，净化社会信用环境。以下以银行审计为例：核实财务报表的真实性和完整性。以资产
负债表、损益表和现金流量表为基础，核实其财务状况和经营成果的真实性和完整性，核实
其上缴国家各项税费及国有资本经营收益情况，是否依法纳税，是否及时、足额上缴国有资
本收益；检查资产业务的合规性和真实性。核实各项贷款的合规性，分析贷款风险状况。核
实信贷资产五级分类的准确性，揭露有无弄虚作假掩盖不良资产的现象。检查投资业务、存