时代金融

略论保险公司财务风险管理与控制

摘

要：

关键词：

任何单位企业在任何项目或者营运过程中都会存在或多或少的风险，这种风险不管来自何种风险因素都将归结于财务
的风险。就保险公司而言，其性质为经营风险的主体企业，把握自身的财务风险情况、控制、管理，尽可能地减低财务风险
取着典型的模范作用。本文针对保险公司财务风险如何管理与控制进行分析。
保险公司

财务风险

管理与控制

保险公司财务风险和任何公司财务

风险一样，

自从公司建立就随之而来，在

财务管理过程中不可能避免。虽然财务
风险是不可能消除，但是可以针对每个
项目的财务风险进行专业性原因分析，
研究财务风险解决方法，进行有效的防
范方案措施。

一、保险公司财务风险的表现形式
使用负债融资而引起公司盈余变动

即是保险公司的财务风险，因为保险公
司承保购买人未来不确定风险，财务的
风险承担着这个特殊性是将保户保费作
为准备金、保障资金转为应付未付负债
资金。这些资金超出资本金、未付债的总
资金，

使得公司财务带风险，表现于保险

公司的负责形式。保险公司财务从成本
和负责变化，

是从其资金的转移高低，风

险大小从移动方向分析，盈利或是负债
程度。然而不管风险如何扩散，都有一定
的根据，据于保险公司这种特殊性财务
公司，在于其财务杠杆的作用是否能有
效的管理和控制。财务杠杆合理调配手
段，

影响保险公司财务风险的重要因素。

保险公司这个财务风险过程是出于筹
资、投资、现金回收等会计反映出来的财
务信息。

（一）偿付能力不足

偿付能力体现在到期财务结算时，

资产和负债谁大小问题。有偿还能力表
现于资产数大于负债，对于保险公司而
言，偿付能力是支付客户从公司买的保
单，

并按合同及时付得起偿还额数。如果

财务算计资产小于负债，那么说明失去
了偿付能力。

（二）资产负债的匹配

保险公司的资产与负债相对于其他

类型公司的资产负债来说，比较不不稳
定。原因来自保险公司负债流动性比较
平凡，负债来自财务活动接受客户交纳
的保费。这种财务活动承担着客户交纳
的保费保期长短不等，保险公司必须要
按照与客户签立的合同对保费保期按时
支付、赔款。如果保险公司没有足够的资
产，

面对客户交纳的保费保期长期不同，

利率不同，需要拥有足够的资产来作为
支付保费的保证金。如果短期或者长期

的保费负债较多，保险公司的支付率则
平凡，在利率低的情况下，负债将增高，
如果资产不足，

有可能趋向支付金不足，

而影响对客户的信誉，造成许多客户退
保等情况，因此，在资产与负债的匹配
中，

要求资产一定大于负债率，这样才可

以保证财务对资产与负债的匹配行为。

（三）财务应收保费过多

在负债的形成过程中，保险公司出

于拉拢更多的客户买保，往往做出延期
收取保费的现象。这种现象将会给财务
带来较大的风险，如果保户按期交纳保
费，

在保险公司预计的时间内，保险公司

仍然能够承接资产的负债能力，如果保
户信誉不高，

延期交纳或者退保，则给保

险公司财务带来现金的支付，负债增加。
资产与负债不平衡，造成现金流动量减
少，

即形成坏账过多，

给保险公司带来财

务风险。

（四）收益不平衡

资产与负债不相匹配的情况下带来

收益不平衡的情况，此情况需看保险公
司的承保能力，

也不是负债能力的强弱。

如果保险公司财务运作不当，越有造成
重大亏损的可能。这种情况不是不可能
的，因为保险公司与其他公司性质不一
样，

保险公司面对的客户比较大众化，客

户很多，资金流动和负债率比较流量平
凡。一旦出现收益不平衡，将削减保费的
抵抗能力，

增大现金的支付能力。造成收

益不平衡亏损，给保险保司带来声誉和
形象的影响，对于保险公司进行其他产
品销售带来困难，直接性地影响到保险
公司的日常经营。

（五）责任准备金不到位

根据保险公司的经营特点，责任准

备金是取决负债与否的重要因素。保险
公司通过收取买保人交纳的保费，作为
大部分的资产。此部分资产加上自身原
有的资产用来作为责任准备金，

当买保人

与保险公司签立合同之后，

如果发生合同

协议范围内的保险，保险公司要即时赔
保。如果责任准备金不足，将会影响到财
务预计支付范围，

影响保险公司对保户的

赔偿支付能力。因此，为了确保保险公司
拥有良好的保费支付能力，