关于金融企业内部审计风险管理的

分析

   摘要：作为一种独立、客观的监督与评价活动，内部审计之于金融企业的发展具有极为重
要的意义。通过对现代内部审计在金融企业风险管理中的作用的阐述

, 以明确内部审计在我

国金融企业风险管理中的地位和发展方向。

 

　　关键词：金融企业；内部审计；风险管理

 

　　

1．金融企业审计概述 

　　随着国家对国有资产监管制度的日趋完善，各地方政府更加重视资产管理，以及不断
健全的公司治理结构，使得金融企业的审计工作越来越被重视，审计的方法也不断更新。

 

　　

1.1 金融企业审计的基本对象 

　　按照《金融企业绩效评价办法》的分类标准，我国的金融企业主要包括四种类型，第一，
执业需要取得银行业务许可证的各类银行及企业；第二，执业需要取得保险业务许可证的
各类保险企业；第三，执业需要取得证券业务许可证的各类企业；第四，从事金融相关业
务的企业。这四类企业也就是金融审计的对象。

 

　　

1.2 金融企业审计的主要类型 

　　总体来看，当前金融企业的审计包括内部审计和外部审计。内部审计是指金融企业通过
在企业内部设立审计机构，通过独立、客观、公正的审计行为对企业进行监督和评价。内部审
计的方法有很多，但总体来看主要包括审查、复核、盘点、测试与抽样、评价等，对于一个管
理规范的金融企业而言，内部审计是不可或缺的一个部分。外部审计是指外部审计机构如会
计师事务所接受委托对金融企业的财务报告等进行审计，并提供相应的审计报告，对有关
的财务状况等做出客观公正的评价。外部审计的方法主要是外部审计机构通过审查金融企业
原始账簿、抽查会计凭证等，对企业的财务报告进行分析和评价。

 

　　

1.3 我国金融企业审计的发展趋势 

　　总体来看，当前国家对金融企业审计的重视程度不断提升，颁布了《金融企业财务规
则》、

《银行业金融机构外部审计监管指引》、

《银行业金融机构内部审计指引》等法规制度，并

对制度执行过程中的一些问题做出了相应的制度安排，如颁布了《金融企业选聘会计师事务
所招标管理办法（试行）》，这些制度的颁布实施，将使得金融企业审计走向规范化。而对
于金融企业自身而言，随着其理念的更新，目前已经将审计工作摆在更加突出的位置，这
将推动金融企业审计工作的进一步发展。

 

　　

2．内部审计在金融业风险管理中的作用 

　　内部审计与企业风险管理有着紧密的联系

, 内部审计是风险信息沟通和监控检查的重要

措施

, 与风险管理密不可分。在现代金融业经营管理中, 随着内外部环境的变化, 各种风险因

素增多

, 内部审计工作在改进风险管理和完善企业治理机构等方面将发挥更加积极作用 , 同

时

, 内部审计也被赋予了更多的职责和使命。 

　　

2.1 内部审计在金融业风险管理中的识别和检查作用 

　　内部审计人员可以通过分析环境和风险的变化

, 检查内部控制系统是否已经更新, 是否

能控制新的风险

; 还可以通过后续跟踪管理层对审计中发现的问题以及对例外事项的整改情

况

, 检查新采取的控制措施是否奏效, 将分析结果和建议提交给管理层以便评估和改进控制

措施。内部审计人员可以运用自己在风险管理方面的专业知识和经验

, 从独立、客观的角度发

现问题为管理层和审计委员会提供有价值的信息

, 从而提高公司整体的风险管理水平。 

　　

2.2 内部审计在金融业风险管理中的管理与协调作用