浅谈基于内部审计的银行金融风险防范策略

【摘要】目前我国银行存在诸多金融风险的同时自身的审计工作也存在诸多问题，本文认为

从银行内部审计工作的角度防范银行的金融风险应该主要从提高银行内审的独立性，提高
审计的制衡力度；树立风险导向型的审计理念；内部审计与银行过程控制的有效结合；明
确内审问责制，以问责的形式激励内审员工的审计工作等

4 个方面展开。 

　　【关键词】银行

 金融风险 内部审计 思考 策略 

　　

 

　　一、导言

 

　　伴随着我国市场化改革的深入和市场经济的持续发展，银行在我国的整个市场经济运
行中的地位越发显得举足轻重。但是银行业自诞生之日起，就一直与高风险相伴相随。在我
国，银行的风险很大程度上由国家和社会来分担。近年来，威胁我国银行金融健康发展的风
险事件频繁发生，银行金融风险正逐步暴露出来，成为当前我国金融业急待解决的重大问
题。笔者试图从银行内部审计的角度谈谈自己对防范银行金融风险的看法。

 

　　二、金融风险与银行内部审计

 

　　所谓的银行风险是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性，或者说是
银行的资产和收入遭受损失的可能性。银行风险主要包括以下几种：（

1）信用风险，（2）

利率风险，（

3）流动性风险,（4）汇率风险,（5）市场风险,（6）法律风险,（7）经营风险,

（

8）管理风险,（9）国家风险,（10）竞争风险。 

　　银行在我国经济生活中的重要地位以及银行金融风险的潜在高发性决定了银行内部审
计的重要性。在只有科学合理的内部审计才能保证银行资金安全、合理和有效的使用。然而当
前我国银行的审计工作开展的并不顺利，在银行的内部审计工作中存在着以下突出的问题
 
　　（

1）内部审计工作的无独立性难以保障。目前我国商业银行现行的内部审计管理体制

基本上是层层分设，双重领导。各级分支行的内部审计机构虽然名义上业务管理向上级行和
本级行双重负责，但由于内部审计人员的组织关系和人事任免调配等方面均归属分支行，
内部审计人员的命运实际上掌握在各分支行手中。

 

　　（

2）内部审计效果不佳，由于内部审计工作的办公设备条件、审计人员自身水平以及

内部审计的工作范围基本仅仅局限于查错防弊，涉及管理审计、效益审计很少，没有能够很
好体现审计价值；此外审计形式多采用会计凭证检查、报表等资料的真实性确认等等诸多问
题（方式），审计证据单一，从而导致银行的内部审计的结果难以令人信服。

 

　　（

3）审计监督存在滞后性，当前我国银行的审计方式单一，对金融风险的预警作用有

限。

 

　　（

4）审计的技术落后性。目前我国银行的审计工作存在随意性大，科学性低、技术性低

的问题。

 

　　（

5）审计组织方式不能有效地突出审计重点。 

　　三、从银行内部审计角度对银行金融风险防范的思考

 

　　

1.提高审计的独立性 

　　正如上文所言，目前我国商业银行现行的内部审计管理体制基本上是层层分设，双重
领导。这大大降低了内审的独立性。笔者认为，我国商业银行的内部审计应当实施总行垂直
领导下的组织管理体制，即总行权力机构

(董事会)领导下的审计委员会。该审计委员会将对