浅析农村信用社风险防范与金融审

计

　摘

 要:现代商业银行的生存和发展在很大程度上依赖于金融创新，而信息系统的普及程度

及其使用范围则直接制约着金融创新的手段。农村信用社信息系统从无到有、从弱到强，在
一定程度上促进了农村金融体制改革的顺利进行，但同时也带来了更多的风险，并对农村
信用社的内部审计工作提出了更高的要求。

 

　　关键词：农村信用社；信息系统建设；风险防范；内部审计

 

　　

 

　　审计作为监督的有效手段，是农村信用社风险防范的一个重要工具，是风险管理的一
道防线。如何构筑这道防线，是我们必须认真考虑的问题

,审计风险越来越引起广泛关注。 

　　一、现今农村信用社审计风险的因素

 

　　农村信用社审计风险产生的原因是多方面的，既有人员素质因素、管理因素、审计质量
因素，也有审计技术和方法的因素。

 

　　（一）审计人员素质还不完全适应审计发展的要求

 

　　目前，一部分从事审计的人员虽然不具备金融专业知识、任职资格、技术职称，但具有
长期从事农村信用社审计工作的经验，在审计过程中能够发现一些问题，解决一些问题，
但对产生问题原因的分析，对形成风险和造成危害的剖析，对金融和宏观经济运行影响的
判断能力不足。另一部分则是具有较高的金融知识水平，又有多年审计工作经历和专业技术
水平，还有丰富的审计经验并具有较强查证问题、分析问题、解决问题和综合判断的能力，
是金融审计队伍中的主导力量，但是所占比例很小。还有一部分则是有学历，而没有金融审
计工作经历的新人，审计经验尚待积累，审计技巧和方法尚待掌握，完全适应金融审计工
作，还需要一个实践和经验积累的过程。

 

　　（二）审计管理不科学，缺乏质量控制标准

 

　　就信用社而言，省联社、地区联社（办事处）成立稽查部门，基层信用社配备兼职审计
员，审计人员并未能严格遵守审计质量控制规范，其审计行为随意性很大。加之审计任务接
二连三，时间紧、任务重，审计重点不突出，造成审计走过场，审计面没达到，特别是专项
审计项目在规定时间内要完成，导致有的细节无法审计到；在质量控制标准上，审计对象
的经济技术指标的评价标准没有制定出科学的方法和内容，审计质量控制体系中缺乏责任
的确认和责任追究的具体内容和标准，没有非常完善的质量检查制度，有些审计项目质量
问题可能只有到出现问题时才能发现。质量责任追究仅限于查案件、追责任，失去了质量控
制的作用。

 

　　（三）技术方法不先进

 

　　面对被审计单位庞大的金融数据，传统的审计方法已经不能适应信息化的发展需求，
虽然开展了计算机审计，但审计软件技术开发还未起步，后台数据的下载速度慢，有的数
据不能随时下载，影响了审计的效率，增加了现场审计时间，同时加大了审计成本。

 

　　二、农村信用社信息系统风险防范的内审对策

 

　　针对农村信用社信息系统风险防范问题，内部审计部门应当采取下列方面的基本对策
 
　　（一）提高内部审计人员对信息系统风险防范工作的认识

 

　　郭道扬教授在他的书中指出：一定历史阶段的会计环境制约着这一历史阶段人们的会
计思想认识水平，而这一历史阶段人们的思想认识水平又制约着这一历史阶段的会计组织、
制度、理论、方法的发展，以及会计工作水平。作为内部审计工作者，将这一段话中的

“会计”