风险监督

（1）董事会应该很好的了解公司所面临的各种风险，在制定政策过程中起领导作

用，从而衡量并管理这些风险，并确保管理层迅速而有效地执行计划；（2）风险

监督职能应与向高级管理人员和董事会报告的职责相独立，并由具有相关技能的
人员担任。

政策

（1）政策问题包括政策的制定、遵守和定期审查；管理层应能通过监督和报告确

保风险管理政策的遵守；（2）政策应包括可接受的业务和战略。

管理系统风险

（1）内部和外部系统应支持多种进入和权限水平；（2）有助于突出存在风险的

领域；（3）系统为企业及其利益相关者提供的数据应具有及时性、准确性、安全性、

一致性、完整性和相关性。

专业帮助

以合同或项目为基础，咨询公司在一些领域中提供高度熟练的专业人员。

风险敞口的衡量

（1）衡量风险涉及对不良事件的发生概率估计及其潜在影响，通常用方差或标准

差来计算；（2）风险和风险暴露的衡量是风险管理的一个组成部分，重点在于风

险敞口的性质、敏感性和企业由于风险暴露而可能遭受损失的水平。

道德责任

（1）企业对道德责任的重视及其沟通手法的确大大影响企业的风险管理；（ 2）

道德责任的风险敞口应予以界定和衡量；（3）风险管理不是仅仅指风险暴露大小，

它也需要将分析纳入到全面的风险评估工作之中；（4）在许多方面，风险管理与

后果相关。

任命首席风险总监 （1）首席风险总监负责制定和实施企业风险管理战略；（2）首席风险总监通常

还负责风险管理政策、资本管理、风险分析和报告、以及各业务单位的风险管理。

2.选择风险管理策略应该考虑的因素

因素

解释

风险意识

缺乏风险意识将意味着企业存在不适当的风险，对企业的持续
监察应确保风险管理策略在必要时加以更新。

持续
监察

战略层面

要挑选较佳的风险管理策略，企业需要对风险对企业的整体影
响进行持续地监察。

战术层面

对于影响战术管理的风险，需要进行监察，此类风险可能对企
业的单个分公司或单位、各部门产生影响，这是由企业的组织

结构决定的。

运营层面

需要对运营层面的风险进行监察，缺乏监察最初不会成为企业

的一个明显的威胁，但是不断出现差错将增加风险。

必要的风险

企业要明白风险的重要性及其影响，承担一定数量风险的主要

目的是，获得竞争优势及增加财务收入。

对待风险的态度

企业对待风险的态度是由其风险策略、风险偏好和风险容量决

定的；企业的整体策略会受到风险策略、风险偏好和风险容量
的影响；企业需确定其风险偏好是对风险持敌对态度还是乐意

承受风险。

风险态度与企业

企业的风险态度与其规模、结构和发展状况之间的关系比较复

杂。

3．风险管理文化
风险管理最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观之中。疲软的风险文化

是指其员工都没有意识到风险管理的重要性以及风险管理的作用。这种文化会向管理风险
妥协，也许是致命的。另一方面，如果风险管理被看作是日常业务的重要组成部分，很可
能会形成强有力的风险文化。这种情况才能进行真正有效的风险管理。

（1）创建风险管理文化的好处：

有利于沟通、协作和联系；

（2）

教育和培训

在风险管理文化的角色：创建风险管理文化的要素是教育和培训，

关键的教育和培训活动可能是企业审计程序的直接后果。

（3）确保遵守国家的法规。
【例题16·

 

单选题】企业风险管理最重要的工具是（   ）。

A.管理层的参与
B.预测和调节

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