直接成本，是组织所承担的人力资源管理成本的主体。

1、人力资源薪酬福利费预算编制依据

由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生

活水准提高等因素的推进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋

势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注

国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括：

（1）地区与行业的工资指导线；

（2）消费者物价指数变化；

（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；

（4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。

2、2007 年人力资源薪酬福利成本情况

截至 2007 年底，单位共有员工 57 名，各项薪酬福

利成本如下表：

人
数

月 工
资

保险

公 积
金

月 人 力 成
本

节 日 补 贴
等

年 工 资 成
本

年 终 奖
金

成 本 总
额

07 年

57

1335
00

199
20

9250

162670

224600

2176700

362000

253870
0

2007 年人力资源薪酬福利成本总额为 2538700 元，人均薪

酬福利成本为 44540 元。

3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析

（1）2008 年青岛市工资指导线

根据青岛市人民政府关于发布青岛市 2008 年企业工资指导

线的通知，青岛市 2008 年企业工资指导线水平是以本企业 2007

年平均工资为基数，

基准线为平均工资增长 14%，

上线为平均工资增长

23%，下线为平均工资增长 6%。