二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：

　　第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕；②
将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；③整
理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；④编制移交清册 ，
将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实
行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；
⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存
款日记账金额要与银行对账单一致；⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移
交日期，并加盖名章。

　　第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限
内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：①

“

”

库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或 白条抵库 现
象时，移交人员在规定的期限内负责查清；②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若
出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接；③出纳账和其他会计资料必
须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；④
银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对
账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符；⑤接交人员按移
交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目
印章、支票专用章等；⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行
实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。

　　第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交
清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓
名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；②接交人员应继续使用移交前的账簿，不
得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；③移交清册填制一式三份，交
接双方各持一份，存档一份。

　　五、其他相关业务

　　在一些企业，出纳人员除了做我们上述所要求的必须做的工作之外，还要做一些其
他相关工作，如填制原始凭证，登记会计账簿前对原始凭证进行复核，遗失凭证进行处
理等，下面我们也介绍一下。

　（一）填制原始凭证

　　企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时
由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存
根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制；对于外来原始凭征，主
要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用。主要注意以下几点：

　　（1）从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、
财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章 ，