出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人
员要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。
2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工
作规则。凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也
是有讲究的。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一
方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公
工具,做一个合格的出纳人员。
3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每个环节都必须依照
国家相关财经法规进行。如,办理现金收付要按照国家现金管理规定进行;办
理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条
例》、
《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来,并对出
纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不
按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。
4.时效性出纳工作具有很强的时效性,何时发放职工工资,何时核对银行对
账单等等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。因此,出纳员心里应有个
时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。
二、出纳员的职责和权限
根据《会计法》、
《会计人员职权条例》、
《会计人员工作规则》等法规,出纳员
具有以下职责:
(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结
算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;
遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日
清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;银
行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对,如有不符,立即通知银行调
整。