贷：工程结算

—重庆时代广场 100 万元

（

4） 至 2011 年 6 月 30 日 止，工程施工—重庆时代广场所有费 812 万元。

因此，按累计到

2011 年 6 月 30 日，重庆时代广场的完工进度结 6 月份收入及成本。

借：主营业务成本

—重庆时代广场  91.56 万元 （600＋100）÷900×812－540＝

91.56

1 

工程毛利

—重庆时代广场 8.44 万元 100－91.56＝8.44 

贷：主营业务收入

—重庆时代广场 100 万元

（

5） 2011 年 8 月 25 日 假如金恒辉公司与华加日公司结算重庆时代广场，工程结算总

金额为：

950 万元，已收工程款 700 万元，应收华加日重庆时代广场余款 250 万元。

借：应收账款

—深圳华加日铝业有限公司 250 万元

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贷：工程结算

—重庆时代广场 250 万元

（

6） 至 2011 年 8 月 25 日 止，工程施工—重庆时代广场所有费 850 万元

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因此，按累计到

2011 年 8 月 25 日，重庆时代广场的完工结算，结 8 月重庆时代广场收

入及成本。
借：主营业务成本

—重庆时代广场 218.44 万元 850－540－91.56＝218.44

工程毛利

—重庆时代广场 31.56 万元 100－91.56＝8.44

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贷：主营业务收入

—重庆时代广场 250 万元

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借：工程结算

—重庆时代广场 950 万元

贷：工程毛利

—重庆时代广场 100 万元

工程施工

—重庆时代广场—各明细科目的和 850 万元

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（

7） 2011 年 8 月 30 日，金恒辉公司收到华加日公司重庆时代广场工程款 202.5 万元，

余款

47.5 万元为保修款。

借：银行存款

—工行麒麟支行 202.5 万元

贷：应收账款

—深圳华加日铝业有限公司—重庆时代广场 202.5 万元