总额

+计入总成本费

用的利息费用。正常经营的企业，利息备付率应当大于

2.

23、偿债备付率=(折旧+摊销+全部利息+税后利润)/(当期还本付息额)注：《计控》。

24、偿债备付率=(可用于还本付息资金)/(当期应还本付息金额)。注：《相关》。注：可用

于还本付息的资金包括：可用于还款的折旧和摊销，成本中列支的利息费用，可用于还款

的利润等。当期应还本付息金额包括当期应还贷款本金及计入成本的利息。应大于

1.

25、 财务内部收益率(FIRR)

财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，

财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得：利用：

FIRR=i1+

[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2] .

注意：

(1)、NPV2 要用绝对值。

(2)、[i2-i1]要在 3%以内，至少要在 5%以内。

26、净现值率：是项目净现值与项目全部投资现值之比：NPVR=(NPV)/(Ip)

27、净年值 NAV=[Σ(CI-CO)t(1+ic)-t](A/P， ic，n);或 NAV=NPV(A/P，ic，n)

二、互斥型方案评价：

1、静态评价方法：

(1)、增量投资收益率 R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)*100% 注：I2，I1 分别是甲乙方案的投资额，

C1-C2 分别是甲乙方案的经营成本。I2>I1 ;C1

(2)、增量投资回收期：Pt(2-1)=(I2-I1)/(C1-C2)=(I2-I1)/(A2-A1)注：增量投资回收期小于

基准投资回收期时投资大的方案为优选方案，反之投资小的方案为优选方案。

(3)、年折算费用：Zj=(Ij)/(Pc)+Cj Zj=(Ij)* (ic)+ Cj Zj__第 j 方案的年折算费用;Ij__第 j 方

案的总投资

;Pc __基准投资回收期;ic__基准投资收益率;Cj__第 j 方案的年经营成本。

(4)、综合总费用：Sj=Ij+ (Pc)*Sj .其中 Sj__第 j 方案的综合总费用。

三、设备租赁的计算：

1、设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-税率*(销售收入-经营成本-租

赁费用

)

2、设备租赁的租金的计算主要有附加率法和年金法。

(1)、附加率法 R=P*(1+Ni)/N+P*r 式中：P—租赁资产的价格;N—还款期数，可按月、季、

半年、年计算

;i—与还款期数相同的折现率; r__附加率。

(2)、年金法：期末支付：R=P(A/P，I，N);期初支付：R=P(F/P，I，N-1)(A/F，I，N)

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