目

  录

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引 言......................................................................................................................................1

2  内部控制概述.........................................................................................................................1

2.1  内部控制定义..............................................................................................................1

2.2  内部控制构成要素......................................................................................................1

2.3  内部控制各要素间的关系..........................................................................................3

3  我国民营企业内部控制现状、问题及原因：以奥克斯集团为例.....................................4

3.1  奥克斯集团简介..........................................................................................................4

3.2  我国民营企业内部控制发展现状及其问题..............................................................5

3. 2. 1  控制环境方面的问题...................................................................................5

3. 2. 2  风险评估方面的问题...................................................................................7

3. 2. 3  控制活动方面的问题...................................................................................8

3. 2. 4  信息沟通方面的问题...................................................................................9

3. 2. 5  监督方面的问题.........................................................................................10

3.3  我国民营企业内部控制问题的原因分析................................................................11

3. 3. 1  企业外部原因.............................................................................................11

3. 3. 2  企业内部原因.............................................................................................11

4  我国民营企业内部控制完善对策.......................................................................................12

4.1  优化企业内部控制环境............................................................................................12

4. 1. 1  完善内部治理机构.....................................................................................12

4. 1. 2  发展多元化产权结构.................................................................................13

4. 1. 3  提高经营管理者的道德素质.....................................................................13

4. 1. 4  营造积极向上的企业文化.........................................................................13

4. 1. 5  革新人事政策，加强人才培养力度.........................................................13

4.2  树立风险意识，完善风险评估活动........................................................................14

4. 2. 1  加强风险意识的培养.................................................................................14

4. 2. 2  建立风险评估机制.....................................................................................14

4. 2. 3  确保风险评估活动的实时性.....................................................................14

4. 2. 4  加大对风险评估的投入力度.....................................................................15

4.3  保障控制活动有效实施............................................................................................15

II