企业内部控制课程论文                                                                    

任采购员期间，串通某商场经理，在向该商场购人

4000 打尼龙伞时，要经理在

开发票时每打提高

28．065 港元价款，他从中贪污 112000 港元；再如深圳市新

光牛奶联合公司某借调干部，来深圳不满一年时间，利用采购云耳和菊花之机

以许给介绍生意一方

3％的手续费为诱耳，勾结对方炮制虚报价款的发票，从

中贪污

15000 元。

根据我国经济领域的大量采购问题案例，我们可以看出，企业采购制度的

缺失已成为普遍现象，使整个企业的经济出现运行不良并陷入困境。

二、目前企业采购与付款的问题

1、请购问题

请购问题一般表现在请购不应采购的货品，请购货品超量，请购人混淆不清

等。通常会导致库存积压，造成不必要的开支，资金效率低，负债增加或不充足

的现金流等一系列问题。如深圳民润一采购经理因收受了百事可乐的

“好处费”，

大额采购百事可乐并压缩可口可乐的采购量，导致品类结构比例严重失调和可

乐单品的库存状况恶化。

2、验收问题

验收问题一般会导致采购商品可能和验收的商品不一致，实际采购数额和

批准数额不一致，实际库存与帐面记录不一致，货品质量低下等。通常表现在验

收人员与请购、采购人员不独立，验收人员未经清点即予认可，验收未采购货品

如项目交接时双方分别就项目现状进行了逐项检查和记录，接收人员在检查环

境不正常或不稳定时，粗略检查了一下便在

“一切正常”的字样下签了名，导致

了后来的问题。

3、记账问题

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