2 项目实施阶段工程造价审核质量控制
审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中,为了确保审计质量,
降低审计风险,必须强化审计实施过程的控制。项目实施阶段的审计主要针对工程款使用、
工程进度款的拨付、工程程变更及签证、工程费用索赔、材料与设备的询价等方面展开。在跟
踪审计过程中,应重点抓住以下几个监控要点:
2.1 核对标书预算,提出重点控制子项和控制方案。
2.2 做好咨询日记,对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和摄像(必要时附照
片)。
重点子项包括:
(1)预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程;
(2)采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程;
(3)地基、基础、梁、柱、板等重要隐蔽工程处;
(4)采用的重要技术措施,包括安全措施和文明施工措施,赶工措施和其它重要措
施;
(5)重要的机械设备、运输、装载和起重设备;
(6)月头和月尾的代表性进度标志;
(7)大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。
2.3 涉及图纸、预算、合同等与实际情况不符处,均需填写现场审核签证书(必要时附
照片)并经现场业主代表或监理工程师确认签证。
2.4 审核施工单位已完工程月报,按时报送业主。
2.5 编制咨询月报。
咨询月报内容:
(1)本月施工进度情况,与投标书进度的差异及原因分析。
(2)本月完成工程量和投资额情况,与计划工程量差异及原因分析。
(3)图纸变更情况汇总。