资金控制制度。消除资金收支与保管中的弊病，保证经营战略的实施，是对内部会计控
制有效的补充。

 

　　内部审计稽核制度。建立内部审计组织，充实稽核人员，不断提高稽核人员素质，使其
思想政治素质和业务素质能长期满足稽核工作的需要。

 

　　风险预警制度。相关的预警财务指标必须具备三个基本的特征：第一，必须具有高度的
敏感性。第二，应当属于危机初步产生时的先兆性指标，而非业已陷入严重危机状态时的结
果性指标。第三，与危机生成过程的密切关联性。

 

　　风险责任会计制度。以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围
绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，明确规定各个部门、岗位
的风险责任和相应处罚措施。

 

　　

5.完善内部控制的措施 

　　完善企业的控制环境。控制环境要素很多，要改善企业内部控制环境，首先要做好如下
几项工作：加快产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企
业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。要有明确的内部控制主体和控制目标。
管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内
部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。
具有先进的管理控制方法，辅以积极的人事政策，培养和引进一批具有高素质、掌握先进的
管理方法的人才队伍，以改善企业的全员控制意识，从而形成一个良好的企业控制文化氛
围。

 

　　进行全面的风险评估。控制环境中包括的要素很多，但考虑成本效益原则，需要对那些
会影响有关控制目标实现的要素的风险程度进行合理的评估，对那些风险水平较高的可控
因素实施控制，从而保证其工作目标的实现。

 

　　设计有效的控制活动。人员控制。人员控制方面包括：职责分离、优化工作流程、票据与
记录控制、资产接触与记录使用、绩效考评等。信息控制系统。在信息系统的日常使用中，信
息系统产生的舞弊现象比更具隐蔽性，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工
凭证的控制等方式，规范对数据的查阅或修改。

 

　　

6.加强内部控制的监督与评审 

　　一是应当不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是
公司日常活动的一部分。

 

　　二是对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，应得到适合的培训，
并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委
员会直接报告工作。

 

　　三是不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷，都应当及时地向适当的管理
层报告，并使其得到果断处理，实现组织预期达到的内控水平。