门虚拟经济市场的监管力度，这里最主要的是监管股票市场。要建立监管长效机制，定期了
解金融市场虚拟经济的运行状态，促使国家正确引导虚拟经济的健康发展。

 

　　

3．要加大对金融部门准确信息披露力度。作为审计机关，有责任将金融部门包括涉及

金融企业的准确信息予以披露，供金融主管部门以及相关信息使用者服务，供国家宏观政
策服务，使其准确判断金融市场运行态势，及时出台政策和具体措施，对金融市场进行有
必要的干预，促使金融市场健康稳定。一是高质量的信息是审计部门有效监管的前提。审计
部门要提高对金融部门实体经济和虚拟经济的审计质量，通过综合分析，正确把握国家宏
观政策和市场经济发展规律，准确提供高质量、有建设的审计报告，供其科学决策。二是规
范的信息披露是审计监管的必要内容。信息对外披露的最大成本在于信息披露所带来的外部
效应，特别在经济转轨时期，准确及时披露金融部门的信息，有助于市场稳定，从而使得
实体经济和虚拟经济达到发展的平衡。因此，审计部门要在一定的范围内，真实地披露金融
部门资产状况，彻底改变金融信息披露报喜不报忧的现象。

 

　　三、防范与化解金融风险的审计监管策略

 

　　

1．健全内部控制制度，强化抵御风险能力，加强对金融机构内部控制的审计。健全有

效的内部控制机制是防范金融风险的第一道防线，又是衡量金融业经营管理水平的重要标
志。加强和重视对金融机构内部控制制度的审计，既能提高审计工作的效率，又能保证审计
工作的质量，有助于及时发现金融机构内部控制制度中存在的缺陷，以便改进并完善内控
制度，增强抗风险能力。保障金融机构安全性的具体做法是改革现有稽核体制，逐步建立起
集合派驻制度。

 

　　

2．外部监管与内部监管并举。我国金融监管体系改革的基本走向应该是：外部监管与

内部监管并举的模式。外部审计是完全独立于金融组织和部门之外的专职审计机构，它由政
府审计机关和社会审计组织组成，行使外部审计监督权；内部审计由相对独立的金融组织
内部专职机构组成，行使内部审计监督权。内部审计是外部审计的基础，外部审计组织在金
融监管体系中处于更高层次的监督地位。在外部审计中，政府审计在整个金融监管体系中始
终处于主导地位，而社会审计是在政府审计的指导下，由政府审计部门授权或在授权范围
内接受其他经济组织和法人的委托下独立开展相应的监督工作。

 

　　

3．加强对非银行金融机构的审计，化解金融风险。目前相当多的非银行金融机构存在

着混业经营、管理混乱、违规经营、片面追求资产规模的扩张等现象。因此，潜伏和积累了较
大的风险。审计工作在做好银行机构的审查的同时，还要加强对非银行金融机构的审计监督。
 
　　

4．强化对企业资产管理的审计监督。防范金融风险不能只着眼于对金融机构的管理及

监督，我国的企业特别是国有企业在改革的过程中，大量资金由财政供应转为向银行贷款
使银行信贷资产质量差、贷款本金多、呆账居高不下，加上企业欠息，银行的不良贷款率过
高。所以，必须加强对企业的审计监督，规范企业的经营行为，提高其会计信息的真实性和
可靠性，对企业的内部控制制度提出合理的改进意见，提高企业的效率。

 

　　

5．加强金融机构信贷资产质量的审计监督。在对信贷资产质量审计中，一是要熟悉新

的贷款业务的有关政策及具体措施；二是审查银行贷款审批环节和审批程度是否优质高效
是否符合操作规程；三是对信贷资金投向进行审计，看是否符合国家产业政策，把好信贷
资金投放关；四是通过对国家经济金融政策方针以及宏观经济指标的分析判断，预测贷款
企业的发展前景，及时捕捉贷款风险端倪，防范信贷风险。

 

　　

6．加强金融审计和其他专业审计的结合，为金融运行创造良好环境。除了对金融机构

的审计之外，还应结合其他专业审计，如财务审计、行政事业单位审计等，这样才能发挥综
合监督的职能，形成监督合力，防范金融风险。

 

　　综上所述，金融风暴让人们认识到，在过去很多时候，监管和内部控制往往慢了半拍。