理账目；财务预留印章保管、使用不严格等。

 

　　三、成因分析

 

　　

1.意识淡溥，重视不够 

　　养老保险经办机构对内部控制工作重视程序不够，风险防范意识不强，认识上有偏差。

有的经办机构把内部控制理解为制定规章制度，建立控制机制；有的没有真正绷紧安全防

范这根弦，存在重外部监管轻自身内部控制现象等。

 

　　

2.模式繁锁，管理滞后 

　　养老保险经办业务通常划分为社会保险登记、社会保险费征缴、个人账户管理、养老保险

待遇审核及支付等环节。养老保险经办业务管理采用

“业务专管员”这一模式，一项业务完全

由一个职能部门管理，部门权利过分集中，制约性差。

 

　　

3.执行不力，缺乏制约 

　　一部分经办机构对内部控制制度执行不重视，落实不力。已有的内部控制制度仅是应付

相关部门的检查，遇问题多强调灵活性，有章不循的现象时有发生。同时，内部监督部门没

有明确的独立性工作职能，使内部控制流于形式。

 

　　四、对策建议

 

　　

1.加强组织结构管理 

　　完善内部控制组织结构，是加强经办机构内部管理的前提。良好的内部控制组织结构必

须具有清晰的层次顺利、有效的协调与合作体系。养老保险经办机构应按照机构内职能部门

情况、养老保险业务流程、内控管理的要求，设计经办机构内部控制组织体系，合理划分内

部控制的管理层次，建立起包含决策层、管理层、业务执行层、监督反馈层的组织结构，在这

一组织结构模式下，为各内部控制层次划分责任权限，明确业务职能，管理关系和监督控

制关系。

 

　　

2.加强信息资料管理 

　　养老保险档案管理是加强经办机构内部管理的基础。要建立健全较为完备的信息网络系

统管理办法，使信息系统网络覆盖所有业务经办流程。进行信息安全控制，实施有效的用户

管理和密码管理，确保系统数据安全。定期对数据库及重要资料进行安全备份，并异地存放，

确保数据安全。同时，建立适度开放的社会保险信息系统，通过各种渠道发布信息，满足公

众对社会保险政策、个人数据的查询和咨询等要求。逐步实现网上参保登记、网上申报等服务。

 

　　

3.加强基金财务管理 

　　建立健全社保基金财务管理内部控制是加强经办机构内部管理的关键。财务管理内部控