建议成立由行领导直接推动的内部控制委员会机构，并争取整个管理层的支持。这样既明确
目标，又在内部控制建设中加强整体意识，方便与各个层面沟通，并可获得全体员工的支
持。二是强调信贷部门在内部控制体系建设中的职责。内部控制体系建设是一个系统工程。是
全面性、全体性的制度，需要强化各部门的职责，互相配合，提高控制效率。同时由内部审
计等进行监督、检查、评价和反馈，对单位内部控制的有效性进行审计。并提出进一步完善信
贷内部控制体系的建议．使其长期处于有效状态。

 

　　

(二)提高商业银行审计人员素质 

　　在同美国商业银行对审计人员的要求比较时发现，

 美国的要求非常严格。在一项对美

国商业银行审计人员的抽样调查中表明．有

50％ 以上的审计人员获得特许会计师、注册审

计师、信息系统注册审计师证或硕士学位，有

90％ 的人员至少获得过一个大学学位， 其他

均为有丰富工作经验或具有高风险领域的专门技术人员。每年计划交流

12％ 一 18％ 的人员

到银行其他部门工作，

 至少保持 25％ 的内部审计人员作为骨干较为固定地在内部审计部

门工作，以满足内部审计工作需要。而据调查，我国的审计人员

90％ 以上由大专学历或具

有一定工作经验，从事过各种业务，工作能力较强的人员组成。虽然学历提高了，但其结构
不合理，取得审计师、注册会计师或硕士学位的人员极少．

 对商业银行电子计算机业务系

统不熟悉，无法通过计算机进行审计，审计人员的素质较低，缺乏复合型的审计人才，不
能满足审计工作的需要。通过现实与要求的对比，应该清醒地认识到自己的不足，一定要从
源头上解决审计的根本问题。商业银行越来越多的外币业务、表外业务，或者提供的其他新
的业务都要求审计人员必须具备这些方面的专业知识．要对所审内容有一个充分的了解。因
此，要努力加强审计队伍的建设，提高审计人员的素质，完善审计职业准入制度，对审计
人员实行竟聘上岗，择优聘任，强化岗位培训和后续教育。

 

　　

(三)建立审计公告制度，确保定期抽查 

　　每年政府审计部门应对商业银行发布国有商业银行审计重点和目标．

 使商业银行能够

自觉按照国家审计重点规范自己的行为。同时定期抽查有关商业银行，对审计发现的问题严
厉查处。对每年全国性审计发现的主要问题和行业性违纪违规行为．应通过适当途径予以公
告，起到对其他商业银行的警示作用。

 

　　

(四)减少临时性全国统一检查的工作量，增加对本地区固定审计单位定期小规模的专

项审计

 

　　首先需要强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督．建立相关金融机构的基本情
况档案库．这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控，又可以根据要
求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类料．便于国家对全国性商业银行存在问题信
息的掌握。其次是每《选择一家商业银行进行行业审计，并在此基础上，根据有关部门的要
求以及金融领域的热点问题等，选择一一个或几个题目，如不良资产状况、新增不良资产原
因、银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。