1、业务不规范导致从采购到销售整个环节的业务循环失真。

2、取得增值税发票的对应性

3、生产成本的归集和分配环节不规范

4、收入确认规则混乱。

5、资产管理严重滞后，直接导致资产负债表的不真实和业务资源不完整。

(二)内部控制制度不健全，执行不到位

企业内部控制是主办券商尽职调查和审核时关注的重点，也是财务基础工作规

范的核心。

企业未按首次执行企业会计准则和制度要求进行内控制度的建立与完善工作，

在日常生产经营过程中应根据本企业或行业的特点在准则规定的范围内有效地
设计和规范研究开发、材料采购、设备采购或购置、生产管理、外协加工、销售
管理的业务流程、物流、资金流、信息流之间的运行控制。

(三)纳税筹划方案安排不妥当

大多数中小企业，在发展过程中由于各方面的原因，完全体现出利润的企业并

不多见。一般企业都有两套账：内账和外账。内账是记录企业真实情况的账务；
外账则是应对税务的账务。挂牌前，企业如果把真实的利润释放出来，必须面对
补税的成本和政策性风险。比如销售收入确认环节、股改过程中未分配利润量化
转为股本的环节、房地产变更过户、固定资产重新入帐等环节，都涉及税务问题，
需要系统地筹划、周密地安排和计算成本的大小，以确保既满足审计要求又满足
税务的合法性和合规性要求，这是一个很重要的隐性的“拦路虎”。所以对想进入
新三板的企业，必须对挂牌前的税收，结合盈利规划，提前进行筹划。此外，对
税收不够重视，未依法纳税，特别是一些小税种，如印花税、个人所得税，存在
不规范计税的情况。

按照正常的程序，企业新三板挂牌只需要 6 到 8 个月时间。由于以上问题的客

观存在，企业在改制、挂牌的过程中，完全依靠内部的财务力量是不可能完全胜
任的。这时，需要引入外部的财务顾问，帮助企业梳理账务，解决企业中存在的
疑难问题，全面提升企业的内部管理水平，专业为企业进行财务梳理、诊断、内
控等，为企业进行生命线设计，助力企业顺利挂牌！