同部门报送不同数据信息报表的情况。所以应该要求信息披露统一，要求报表
的统一设计，达到统一指标口径。
　　其次，金融监管部门对债务人信息披露的监管，把打击欺诈放到重要地
位。企业的信息披露应该做到以下几点：一是披露企业的资产质量状况、不良
资产的处置和承担方式、企业内控机制建立健全的情况等；二是借助社会

审计

、

会计师事务所和有关信息部门，对企业的财务信息和经营信息进行披露和报
告，提高企业会计信息公开程度；三是要着重披露与主要业务风险有关的指
标及其变化情况，敏感会计科目的定义、运用和变化情况，以保证对资金应用
的公开、公正和公平。
　　（二）建立高效的信息传递渠道
　　面对社会信息化的巨大挑战，中国的商业银行应学习借鉴外国银行的先
进经验，区分大、中、小型客户采取不同的信息收信策略。对大客户委派客户经
理专人管理，搜集企业全方位信息同时向专家

咨询

，注重专业信用评估机构对

该客户的信用评级，对客户所在行业发展趋势进行专门研究等。对小客户采取
联行征信方式收信信息，注重小客户的信用记录及非财务因素情况。
　　建立一个完整的信息沟通渠道，要求在软硬件方面都有一个保证。首先，
就是利用计算机网络，这个网络的组成应该包括内外两个部分，其中内部网
络应该是一个向全体成员开放的公共网络，在这个网络上可以键入或下载各
种信息；外部网络应该包括 Internet 和银行征信查询系统，包括从企业了解
情况的同时应通过工商行政管理部门发布的企业信用情况，人民法院的案件
审理公告，行业市场状况分析等途径获取外部信息。同时一级分行应充分利用
信息汇总的优势，及时向二级行发布信息，形成信息共享信息联网局面。并可
在可能的情况下委派知名或业内等级较高的专业机构进行信息提供（会计师
事务所、律师事务所等）。
　　（三）改进信贷风险等级评定制度
　　总的来说包括：客户的信用等级管理、贷款的风险等级管理和客户的信用
等级管理。
　　首先，要建立银行内部掌握的客户资信评价体系，然后定期根据数据库
中客户的财务报表和其他资料，对客户的信用程度进行评价记录。运行方式上
可由信贷前台部门推荐客户、收集填报资料，信贷管理部门独立地进行信用等
级评定。
　　其次，健全金融法律法规体系，对编造假报表、提供假信息谋求利益的交
易者给以严惩。尽快将国会计标准与国际接轨，使会计信息能全面准确地反映
企业的资产负债、流动性、安全性和效益性。进一步建立和完善信息公开披露制
度，建立公开企业数据库，使商业银行能方便了解企业经营活动信息。加强会
计、审计、企业信用评级等社会中介机构的建设和发展，对提供虚假审计报告
和信用评级报告的公司、机构严加处理，对当事人追究法律责任，以保障商业
银行所获信息的真实性。
　　最后，要保证系统基础信息的真实性，特别是客户信息的真实性。企业在
借款时倾向于提供虚假信息，因而银行要学会识别和判断一些企业制造的假
信息，企业申请贷款时提供的信息只能作参考，只有经过仔细甄别后的信息
才能输入系统，并且对输入系统信息的可信程度要划分不同等级，以便于在
分析决策时参考。特别地，银行应主动地尽量去搜集客户的信息，加强对企业
的约束。