念，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动，增强自我约束力，夯实风
险防范根基；另一方面通过广泛的风险教育和重视业务上的风险估计来培养所有人员对
风险的敏感和了解，让每一位员工认识到自身工作岗位上可能存在的危险，时刻警觉，
养成按照规章制度要求办事的习惯，形成防范风险的安全屏障。

　　3．制定合理的考核指标、在控制风险的前提下实现可持续发展

　　考核指标的制定要全面考虑是否符合实际、是否有利于银行的长远经营目标、不能误
导各级经营管理人员。商业银行作为企业、经营业绩和经营规模当然是十分重要的，但作
为决策层绝不应过于强调某一方面的重要性，不能让利润或经营规模掩盖一切；否则可
能对管理层和经营层传达错误信息，以增加风险为代价，甚至在一定程度上破坏内控环
境。要减少考核指标制定过程中的主观性、在充分考虑实际情况的基础上建立起以利润、不
良资产控制为主，业务规模为辅的考核指标体系，实现商业银行效益和可持续发展的综
合平衡，最终实现长期利润最大化。

　　4．完善内部核查机制和奖惩制度、防止风险的蔓延

　　建立合理的奖惩制度。对那些在执行制度、办理业务过程中表现突出的员工及执行内
控表现优异的业务人员应有所激励。对违规经营及形成不良资产的责任人员的责任追究制
度要严格执行；在追究直接责任人员责任的同时也要追究相关负责人的责任，以提高领
导层的责任心。对各类违规行为严惩不贷、决不姑息迁就，以达到处罚一部分教育一大片
的目的。

　　5．进一步完善金融机构金融信息报告与披露制度，增强金融机构经营及财务状况的
透明度因此需要进一步明确报告与披露的基本数据、指标、范闱及时间频率等。在此基础上，
金融监管当局要建立一套科学的风险识别和预警方法体系，包括指标体系和评估体系等，
及早向金融机构发出风险预警信号，及早采取防范和控制措施。

　　6．借鉴国际先进银行风险管理方法，提高风险计量水平，增强风险监测和防范能力

　　(1)要逐步重视经济资本(即非预期损失)及其分配在银行风险控制中的作用。银行经营
不单要考虑预期损失、还要考虑非预期损失。预期损失以呆账准备金的形式已被计入了银
行经营成本、并在银行提供的产品的价格一如贷款利率中得到了补偿，已不构成真正的风
险。真正的风险是非预期损失，所以经济资本要成为银行确定其风险控制边界的基础：当
它在数量上接近或超过银行的实际资本时、说明银行的风险水平接近或超过其实际承受能
力、这时银行要么通过一些途径增加实际资本、要么控制或回缩其风险承担行为、否则其安
全性将受到威胁。

　　(2)国外商业银行常用 RAROC 指标作为风险控制机制的高效衡量指标。RAROC 指标
计算公式为 RAROC 一(利润一预期损失)／经济资本，以 RA—R0C 指标为工具进行风险
控制，能够把风险控制工作融合在银行各项业务工作中。银行各部门、分行和各项业务都
可以计算自己的 RAROC 指标、并且相互间可以直接对 RAROC 指标的高低进行比较。这样、
以 RAROC 指标为基础、银行由过去对市场风险、信用风险、操作风险的单独分析、孤立管
理，转变到以经济资本分配为基础、以 RAROC 指标为纽带，使各种风险的管理联系起来，
在银行总体范围内建立一个集中统一的风险管理体系。

　　(3)加强对国外先进的风险管理理论和方法的学习和研究，根据风险度量的需要建立
完善的数据信息库，针对我国的具体经济环境的特点，分别建立侧重市场风险、信贷风险、