（2）按照各项规章制度审核原始凭证。

　　（3）根据复式记账原理填制记账凭证。

　　（4）登记出纳日记账和相关备查簿。

　　（5）财产清查，保证账实相符、账账相符。

　　（6）编制出纳报告。

　　（7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。

　　3出纳工作的阶段日程

　　出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序

和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳
信息得到及时反映。

　　（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

　　（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

　　（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

　　（4）按顺序办理各项收付款业务。

　　（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。

　　（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。

　　（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

　　（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；

收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单
在进行余额调节后应当相符。

　　（9）每月终了 3 天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭

证进行清点，按顺序进行登记核对。

　　（10）其他出纳工作的办理。

　　（11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所

整洁，无资料遗漏或乱放现象。

出纳工作的基本要求

做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超

的业务技能，严谨细致的工作作风。