　　检验试验费（项目

/部门核算）

　　外单位管理费（项目

/部门核算）

　　材料整理及零星运费（项目

/部门核算）

　　材料物资盘亏及毁损（项目

/部门核算）

　　取暖费（项目

/部门核算）

　　其他费用（项目

/部门核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

　　具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些
不需要的可以不予以设置。

　　（二）机械作业

该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备

发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的

“辅助生产成本”科目。有条件的单位

可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

　　通常情况下，应当设置以下明细科目：

　　工资及附加（部门

/设备核算）

　　燃料及动力（部门

/设备核算）

　　折旧费（部门

/设备核算）

　　配件及修理费（部门

/设备核算）

　　间接费用（部门

/设备核算）

　　（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有

到期日。

　　（四）应付账款