资产总计
负债和所有权益
(或股东权益)
总计
以上是资产负债表大概样式,具体内容按表样填列。
注意:后附利润表
利润表
会企
02 表
编制单位:
年
月
日
单位:元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:减营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动收益
(
“
损失以
-”号填列)
投资收益
(
“
损失以
-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(
“
亏损以
-”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额
(
“
亏损总额以
-“号填列)
减:所得税费用
四、净利润(
“
净亏损以
-“号填列)
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
现金流量表及所有者权益变动表,请按准则规定。
税金结缴清算表,还按原来的格式设置。
如有不清楚的地方电话联系。
会计科目说明
一、工程施工:在施工过程中,为了及时归集、准确计算和反映各种生产费用的发生、分配情况,施工企
“
” “
” “
” “
”
业应设置 工程施工 、 辅助生产 、 待摊费用 、 预提费用 等科目进行成本核算。
“
”
工程施工 科目是用发核算企业进行工程施工时所发生的各项费用支出的科目,其借方登记施工过程
“
中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及合同毛利,工程合同完工时,其借方发生额与 工
”
“
”
“
” “
程结算 科目贷方余额对冲。 工程施工 科目应按成本核算对象设置明细账,并设置 合同成本 、 合同毛
” “
”
“
”
“
” “
” “
” “
利 、 间接费用 三个明细科目, 合同成本 下再设置 直接人工费 、 直接材料费 、 机械使用费 、 其他
” “
”
直接费 、 间接费用 等明细科目进行明细核算。
举例:
(1)发生人工费 10000 元
——
借:工程施工
合同成本
(人工费) 10000 元
贷:现金
10000 元
(2)直接用于工程实体的材料费 100000 元
——
借:工程施工
合同成本
(材料) 100000 元
贷:原材料
100000 元
(3)其他直接费用是指在施工过程中发生的除人工费、材料费、机械使用费以外的其他各项直接费用,主要
包括工地材料 二次搬运费、检验试验费、生产工具使用费、设计和技术援助费、工程定位复测费、工程点交接
费、场地清理费等。其他直接费用发生时:
——
借:工程施工
合同成本
(其他直接费)
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