每月

5 号下午 5：00 前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电

子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改

正。

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月

8 日下午 5：00 前上报至

集团财务部经理处。

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，

并于每月

10 日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结

账。

2、支付社会保险费：

划出社保费用时

:借：应付职工薪酬—社会保险（公司缴付部分）

                    其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）

                    内部往来—XX 分公司（按全额）

                        贷：银行存款

发放工资时

:    借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）

                        贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）

                            银行存款或现金（按其差额）

3、交纳税金：

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，

借：应收账款

—建设单位

       贷：工程结算—各项目

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，

借：应交税费

——各税种