浅谈采购业务的内部控制制度设计

加存货来避免不确定事件的发生，从而造成采购、库存成本的大大增加。

③ 没有建立长期的合作关系。由于采购方与供应商没有建立长期合作伙伴关系，

而是一种短期合作关系，这种供应关系往往是临时性的，双方缺乏有效的合作

与协调，因此，供应商很少为采购方做出过多让步，往往是竞争多于合作。

（五）

采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受

损。

（六）采购合同与采购成本方面存在的风险问题：

① 采购合同方面存在的风险问题：

A．签订虚假的合同套取现金，使得企业财务受损。由于采购流程和审批环节存

在的缺陷，导致相关业务人员运用职务便利与合同的对方签订虚假合同以谋取

公司的财产，套取公司的资金，给企业带来巨大的损失。

B．价格虚高，合同条款表述不清。有些合同表述不够清晰，使得合同双方在出

现问题时找不到表述清楚且合理的依据，造成合同纠纷，带来不必要的损失。

C．合同条款执行不严，未能有效的追究违约责任。合同中未能具体规定相关问

题产生时谁该负责相应的责任，比如出现材料质量、规格不合格，或材料缺斤少

两双方该怎样明确责任。

永昌钢厂与华隆公司的购销工业用角钢签订的一份合同可以对以上

B、C 两

点进行相应的解释：（

1）永昌钢厂为华隆公司提供工业用角钢 1000 吨（2）华

隆公司交货前预付货款

40%，货到后全部付清货款。（3）永昌钢厂在签订合同

后，在两个月内全部交货。（

4）未尽事宜，相互协商解决。

该合同的合同条款表述不清，双方在材料的单价、规格、型号、质量要求及金

额等方面没有具体的规定，没有说明违约责任，没有相关的费用承担责任。

D．合同行为不当。一些供应商为了自身利益可能会采取一些不正当手段，如对

采购人员行贿，套取公司采购标底，给予虚假优惠，以某些好处为诱饵公开兜

售假冒伪劣产品等，以此损害公司经济利益。

② 采购成本方面存在的风险：

A．采购的前期费用偏高，采购的前期工作包括：市场调查、质量评审、信用评

估、供需洽谈、派出人员现场调查。这些如果控制不好就会导致信息虚假，差旅费

过高。

B．采购的价格对企业不利。采购价格是企业采购成本的主要部分，它会影响企

3