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供合理保证。该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这

一更加宽泛的领域。风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识

别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

二、我国中小企业的内部控制与风险管理

    截止至 2010 年 8 月，我国中小企业的数量已达到 470 万家，占企业总数的

99%以上，上缴税收占比例超过 50%，对 GDP 的贡献超过 65%，产品出口

总额占进口总额的

68%。与此同时，中小企业分别提供了 80%的就业岗位和

90%的新增就业人员；我国约有 66%的专利发明、74%的技术创新、82%的新

品开发，都是由中小企业完成的。不难看出，中小企业在我国的经济社会发展中

承载着十分重要的作用，它们是国民经济发展的重要增长点，是缓解就业压力、

保持社会稳定的主要因素，是经济体制改革的重要依托和促进力量，在扩大出

口、增加地方财政收入等方面都发挥着十分重要的作用。但是大多数中小型企业

虽然建立了内部规章制度，却无法良好利用好内部控制的杠杆作用，建立科学

的管理体系。

（一）中小企业的定义

  我国对中小企业的定义在不同的经济发展阶段，不同的行业划分标准不完全

相同。国际上，依据企业职员的多少提出了划分中小企业的参考标准：职员在

1~9 人之间者为微型企业；职员在 10~99 人之间者为小型企业；职员在

100~499 人之间者为中型企业；职员在 500 人以上为大型企业。

（二）我国中小企业特点

 1.优点：

  从根本上看，中小型企业的规模小，机动灵活是其最大的优点。中小企业经营

灵活，应变能力较强。由于所需要的投资较少，当出现市场机会时，中小企业可

以较快地加入市场

;同时，由于中小企业的资产专用性低，沉没成本少，中小企

业可以比较快地根据市场变化而调整其产品结构、改变生产方向甚至转行。

  其次管理层级少，管理成本低，决策快又是其另一特点。由于规模小，中小型

企业的组织结构一般比较松散，管理层级少。因此，相对大企业而言，小企业在

经营管理和人员安排方面比较灵活、简便，管理成本低，沟通效率高，决策速度

快而成本低。

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