石油公司的内部运行机制问题不光有组织结构的因素，人为的因素也是不

可忽视的。有管理层的原因，高级管理人员没有很好的通过一言一行在公司范围

 

内传达对职业道德规范的遵循。

　

3.2.3 

  

内部监督不完善

　　尽管石油企业控制活动中也有其他控制要素的体现，但很不完整，因此造

成了石油企业内部控制评审的片面性。评审时势必也同时涉及到几个部门的业务

而当前股份公司从上至下实行的条块管理，使部门之间联系较少。因此，开展石

油企业内部控制评审工作，使企业各业务管理部门之间协调将是一个很大的问

题。同时，每个评审组对评审把握的尺度不一样，导致最后各单位综合评审结果

  

不同。

　　

3.3 

  

风险控制不完善

　　石油企业在实现企业目标的时候，与国际大公司相比在管理意识、管理机制

方面存在着局限性，造成这种问题的原因包括：由于石油企业内部控制还不完

善，企业的风险管理在不同的层面带着不同的目标运行，企业风险管理不能对

  

实现企业目标类别中的任何一个提供绝对的保证。

　　

4.

  

石油行业财务危机预警机制完善对策

　　

4.1 

  

企业财务管理的完善对策

　　

4.1.1 

  

应收账款预警机制的完善对策

　　建立应收账款的风险预警机制，防患于未然。要建立信用管理体制，对客户

进行全面的信用调查，通过对客户的财务信息及非财务信息进行收集分析。依据

客户的偿债能力评定客户的信用水平，并依据不同的信用水平确定其信用额度。

 

　　

4.1.2 

  

存货预警机制完善对策

　　首先，石油企业在进行销售预测的过程中应采取滚动预测的方式，不断地

根据市场环境的变化对销售预测进行修正，发挥经销商更接近市场、更了解市场

的优势。其次，石油行业存货品种繁多，公司在存货的日常管理中，可以根据存

货的重要程度，将其分类管理。最后，建立存货业务的岗位责任制，明确各部门

  

和相关人员应承担的责任、权利和义务。

　　

4.2 

  

内部控制与监督的完善对策

　　

4.2.1 

  

内部控制的完善对策

　　石油企业应按照自身的需要来确定其组织结构，摆脱管理层次过多，机构