．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

、

C．在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等

具体事项与客户进行谈判
D

．应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责

8．在以下销售与收款授权审批控制关键点中你认为未做到恰当控制的是( )。
A

．在销售发生之前，赊销已经正确审批

．未经赊销批准的销货一律不准发货

．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，该公司采

用集体决策方式
9．B 注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正
确的是

( )

。

A．该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变
动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并

对客户资料实行动态管理，及时更新
B．该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审
查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并

在履行规定的审批程序后做出会计处理
c．该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收

账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
D．该公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部
门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以

解决
(三)C 注册会计师负责对神农公司 2008 年度财务报表进行审计。在对采购与

付款循环

交易实施进一步审计程序时，

C 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的

专业判断。
10．C 注册会计师在对神农公司的采购与付款循环交易实施实质性程序时，决

定从被审计单

位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，

其目的是为测试已发生的采购业务的

( )

。

．存在

．完整性

．分类与可理解性

．计价和分摊

11·C 注册会计师为了证实神农公司 2008 年财务报表中所列的固定资产是否存
在并了解其目前的使用状况，应当实施的最有效的程序是

( )

。

．实地观察固定资产的状况