仓库负责对需要购买的已列人存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要

购买的未列入存货清单的项目编制请购单。大多数企业对正常经营所需的物资的购买均作一

般授权，比如，仓库在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请，其他部门也可为

正常的维修工作和类似工作直接申请采购有关物品。但对资本支出和租赁合同，企业政策则

通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。请购单可由手工或计算机编制。由于企业

内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过对这类

支出预算负责的主管人员签字批准。

“

”

请购单是证明有关采购交易的 发生 认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。

(二)编制订购单

采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。对每张订购单，采购

部门应确定最佳的供应来源。对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，

以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。

订购单应正确填写所需要的商品品名、数量、价格、厂商名称和地址等，预先予以编号并

经过被授权的采购入员签名。其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付

凭单部门和编制请购单的部门。随后，应独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品

“

”

并正确入账。这项检查与采购交易的 完整性 认定有关。

(三)

    

验收商品

有效的订购单代表企业已授权验收部门接受供应商发运来的商品。验收部门首先应比较

所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、说明、数量、到货时间等，然后再盘点

商品并检查商品有无损坏。

验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验

收和检验商品的依据。验收入员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，

或要求其在验收单的副联上签收，以确立他们所采购的资产应负的保管责任。验收入员还应

           

将其中的一联验收单送交应付凭单部门。

“

”

验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的 存在或发生 认定的重要凭证。定期

”

独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都巳编制凭单，则与采购交易的芦完整性 认定

有关。

(四)储存已验收的商品存货

将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的

“

”

风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的 存在 认定有

  

关。

(五)

    

编制付款凭单

记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括：

1．确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的致性。

2．确定供应商发票计算的正确性。

3．编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票