计税价格为

2 000 万元，适用的营业税率为 5％，经双方协议，甲公司向乙公司支付补价

30 万元，交易双方均维持换入资产的原使用状态。完成该项非货币性资产交换后双方未来
现金流量的现值与交易前明显不同，但是由于没有同类资产活跃交易市场且无法正确判断
交易资产公允价值，则甲公司、乙公司换入资产的入账成本分别是（　　）万元。
A．1 160，785　　B．1 200，715　　　C．1 500，890　　　D．1 800，675
14.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17％，适用的消费税税率为
10％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料
（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后直接出售。发出材料的成本为

180 万元，支

付的不含增值税的加工费为

90 万元。该批原材料经加工完成并验收后的入账价值为（ 

　）万元。
A.270　　　B.280　　　C.300　　　D.3 153
15.2008 年 3 月 1 日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，设备的原价为 300
万元，累计折旧为

100 万元，固定资产减值准备为 20 万元，公允价值为 260 万元。乙公

司库存商品的账面价值为

160 万元，公允价值（计税价格）为 200 万元，适用的增值税

税率为

17％。甲公司收到对方支付的补价 26 万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税

费，该项交易具有商业实质。甲公司在该项非货币性资产交换时应确认的收益为（　　）万
元。
A.16　　　B.40　　C.80　　　D.50
16.某公司自 2007 年 1 月 1 日开始采用企业会计准则。2007 年利润总额为 2 000 万元，
适用的所得税税率为

33％。 2007 年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的

包括：（

1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公

允价值上升

1 500 万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得

额，出售时一并计算应税所得；（

3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。假

定该公司

2007 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得

额利用可抵扣暂时性差异。该公司

2007 年度所得税费用为（　　）。

A.33 万元
B.97 万元
C.497 万元
D.561 万元
17.甲股份有限公司 2008 年实现净利润 500 万元。该公司 2008 年发生和发现的下列交易
或事项中，会影响其年初未分配利润的是（　　）。
A.发现 2007 年少计财务费用 300 万元
B.为 2007 年售出的设备提供售后服务发生支出 50 万元
C.发现 2007 年少提折旧费用 0.10 万元
D.因客户资信状况明显改善，将应收账款坏账准备计提比例由 20％改为 5％
18.E 公司于 2007 年 1 月 1 日为建造厂房挪用了一般借款 500 万元，年利率为 10％，期
限为

5 年，公司于 10 月 1 日支出 200 万元，于 11 月 1 日支出 100 万元，于 12 月 1 日

支出

80 万元，用于厂房的建造。则当年该项建造中，应予资本化的利息金额为（　　）万

元。
A.12.5　　　B.1.83　　　C.9.5　　　D.7.33
19.下列项目中,属于会计估计变更的的（　　　）。
A.分期付款取得的固定资产由按购买价款计价改为按购买价款现值计价
B.商品流通企业采购费用由计入销售费用改为计入取得存货的成本